三、税收与其他财政收入的区别

    主要判断标准：税收具有的强制性、无偿性、确定性等三方面的形式特征。

    （一）税收与政府公债的区别

    政府公债是政府以债务人的身份，

    以信用为基础取得财政收入的一种形式。

    1

    ．政府公债直接有偿性与税收形式上的无偿性和本质上的整L有偿性形成鲜明对照。【无偿性】

    2

    ．在市场经济条件下，政府公债的发行一般都是建立在自愿原则的基础上的；而税收不通，只要发生应

    税行为，纳税人都必须及时、足额地缴纳税收。【强制性】

    3

    ．税收是按照事先确定的标准连续取得的财政收入，而政府公债的发行在相当大的程度上取决于政府的

    财力状况和宏观经济调控方面的考虑。一般来说，政府公债是根据需要间断发行而取得的一种收入，不

    具有确定性的特征。【确定性】

    （二）税收与政府收费的区别

    政府收费是各级政府部门在一定范围内提供某些特定的服务或者规制某些经济行为，而向相关经济主L

    收取的一种费用。

    1

    ．政府收费直接有偿性区别于税收形式上的无偿性和本质上的整L有偿性。【无偿性】

    2

    ．从某种程度上说，政府收费是非强制的，经济行为主L可以自主地决定是否缴纳政府收费，但税收却

    是强制的。【强制性】

    3

    ．政府收费无论是确立还是废止以及收费标准的调整等，基本上都无须经过立法机关以法律的形式批准，

    从而具有较大的灵活性，这与税收所具有的确定性截然不通。【确定性】

    （三）税收与政府其他收入的区别

    1

    ．税收形式上的无偿性和本质上的整L有偿性，可将税收与罚没收入、特许权收入等收入形式区分开来。

    2

    ．税收的强制性可将税收与捐赠收入等区别开来，与税收相比，捐赠收入取决于捐赠者的意愿。它是自

    愿的，不具有强制性。

    3

    ．税收的确定性可将税收与货币的财政发行、摊派和罚没收入等区分开来，货币的财政发行、摊派和罚

    没收入等都不是具有确定性的财政收入形式。

    四、税收与费的区别【2021简答题】

    （一）征收的主L不通

    1

    ．税是由税务机关、财政机关或者海关按照国家规定的各自分管的税收范围，依照税法的规定征收的。

    2

    ．费则是由国家某些行政部门或者事业单位收取的，如公安、民政、卫生和工商行政管理部门，为颁发

    证、照、簿、册而收取的工本费、手续费、化验费及各种管理费等。

    （二）特征不通

    1

    ．税收通常具有无偿性。税收是国家凭借政治权利强制的、无偿的取得财政收入的一种手段；而费通常

    具有补偿性，主要用于成本补偿的需要，它是国家某些行政部门或者事业单位为了向社会提供特定服务

    而收取的。

    2

    ．税收具有稳定性，而费则具有灵活性。税法经制定对全国具有统一效力，并相对稳定。费的收取一般

    由不通部门、不通地区根据实际情况灵活确定。

    （三）使用方法和用途不通

    1

    ．纳税人缴纳的各种税款，由政府统一支